La Loi de Finances 2025, promulguée en décembre 2024, poursuit la stratégie de mobilisation des ressources internes engagée depuis 2020. Elle introduit des mesures ciblées pour renforcer la pression fiscale, tout en apportant des incitations pour les secteurs stratégiques. Ce texte marque un tournant, notamment pour les entreprises du numérique, les PME, et les structures opérant dans l’import-export.
1. Extension de la TVA au numérique
Les services numériques fournis depuis l’étranger à des consommateurs sénégalais sont désormais soumis à la TVA de 18%. Cela concerne directement les plateformes internationales de streaming, logiciels en SaaS, et marketplaces en ligne.
Les entreprises locales du digital doivent s’aligner sur ces obligations afin d’éviter toute distorsion fiscale.
2. Révision du régime simplifié des PME
Le seuil du régime simplifié a été revu à la hausse :
- Jusqu’à 200 millions FCFA → régime simplifié (IR/IS à taux réduit).
- Entre 200 et 500 millions FCFA → régime réel avec des obligations renforcées.
Les PME doivent donc revoir leur classification pour 2025 afin de déclarer sous le bon régime dès le 1er trimestre.
3. Nouvelle taxe environnementale
La taxe sur les emballages plastiques non biodégradables (0,5% du prix d’importation) vise à encourager l’utilisation de matériaux durables. Elle touche principalement les distributeurs de biens de consommation rapide (FMCG).
La Loi de Finances 2025 poursuit un double objectif : élargir l’assiette fiscale tout en s’alignant sur les normes internationales. Les entreprises doivent anticiper ces changements. Le cabinet YTC accompagne les PME, startups et grandes entreprises dans leurs diagnostics fiscaux et stratégies d’optimisation.
